Haz el cálculo anual (guía para el 2022)
Se acerca el final del 2022 🎉, y debemos prepararnos para los procesos de cierre de año para la nómina.
El pago de ISR que realizó un empleado es un pago provisional. Es decir, que fue a cuenta del pago de impuesto que se calcula y se realiza en un ejercicio fiscal, siendo entonces un acumulado de lo que se debería pagar.
El marco legal para el proceso de Cálculo Anual nos indica:
En la fracción II del artículo 99 de la Ley de ISR se establece que es una obligación de los empleadores realizar el cálculo anual de los trabajadores:
¿A quien se le hace el cálculo anual?
El patrón deberá realizar el cálculo anual de todos los empleados que le hayan prestado servicio, con excepción de los siguientes casos:
Hayan iniciado prestación con posterioridad al 1 enero o dejado de laborar antes de 1 de diciembre.
Ingresos mayores a $400,000.
Comuniquen por escrito al retenedor que presentarán su declaración anual.
¿Conoces cómo realizar el cálculo anual en tu sistema CONTPAQi Nóminas?
¿Qué se hace con el resultado del cálculo anual?
Artículo 97 LISR
La diferencia que resulte a cargo del contribuyente en los términos de este artículo se enterará ante las oficinas autorizadas a más tardar en el mes de febrero siguiente al año de calendario de que se trate. La diferencia que resulte a favor del contribuyente deberá compensarse contra la retención del mes de diciembre y las retenciones sucesivas, a más tardar dentro del año de calendario posterior. El contribuyente podrá solicitar a las autoridades fiscales la devolución de las cantidades no compensadas, en los términos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.
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